福州华侨中学财务收支审批制度

福州华侨中学财务收支审批制度

一、总则

第一条 为了规范本校财务收支行为，明确财务收支的审批权限、程序和责任，保证学校各项财务收支行为合法、合理、合规，结合本校实际情况，特制定本制度。

二、财务管理体制

第二条 按照权责一致原则，本校财务管理实行校长负责制，重大事项决策集体研究，校长决定的管理体制。

第三条 本校各项财务收支，归口总务处统一管理。

三、收入管理制度

第四条 本校按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费标准和收费范围。

第五条 在本校统一收费项目和收费标准之外，各部门不得自立名目收取任何费用。

第六条 本校的收费或收入统一由财务部门（或财务人员）负责收取。

第七条 本校各项收费严格执行 “收支两条线”管理的规定，任何部门及个人均不得坐收坐支，不得公款私存和设私“小金库”。

四、支出审批制度

第七条 本校各项支出必须严格执行国家法律法规和有关财务制度，按照规定的开支范围和标准进行审批；国家有关财务规章制度没有统一规定的，在国家的法规政策规定的范围内，由本校结合实际情况制定开支范围和标准。

第八条 本校一切支出必须按照年度财务预算计划执行，任何部门及个人都无权随意突破预算计划另列支出。若因事业发展，确需突破预算或新增项目，应由总务处在年度预算的允许范围内提出调整预算变更意见，提交学校校务办公会议研究，经校长批准，上报教育行政主管部门和财政部门审批后方可执行。

第九条 财务报销审批权限：

（一）审查：由职能部门领导和财务部门负责人（或财务人员）对拟开支项目的合理性、合规性、合法性进行审查。审查主要内容：

1.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章及收款人签名；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不能涂改﹑挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

2.自制的原始凭证，必须有经办人员以及部门负责人签名，校长（或单位负责人）签字。

3.原始凭证必须有经办人员签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。支付给个人的劳务报酬须附领收人的身份证明（本校人员除外）。

4.经上级有关部门批准的经济业务，原始凭证应当附有批准文件。如若批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称﹑日期和文号（或附批准文件的复印件），以确认经济业务的审批情况，方便查阅与核对。

5.财务部门在审查教职工旅差费时，必须以校长批准的因公出差审批单（或文件）为依据。

6.本校重大经济事项、经济合同、承包协议和预（决）算必须有总务处和相关部门共同参与完成，以讲求效益，实行财务监督。凡列入《政府采购目录》和《建筑工程招投标管理》事项的，必须附有政府采购审批手续和中标通知书以及中标合同等相关村料。

（二）审核：总务处负责人按照本校制定的管理权限，参考“审查”意见进行审核。

审批制度，由校长审批。

第十条   本校一切支出的原始凭证必须符合《会计法》及有关财务制度的规定，要求内容真实、填写清楚、附件完整、手续齐全。严格执行国家现金支付结算制度，凡单项采购支出达到1000元（含）以上的对外业务均实行国库直接支付、授权支付或转账支付。

第十一条 由专项资金支出建设项目、维修维护项目、设备采购项目，原则上应在工程竣工验收三个月内办理决算，设备购置项目在采购完成一个月内办理决算，并按合同约定进行财务结算。若未及时办理决算，总务处有权拒绝办理下一项目的支付手续。

第十二条 严格执行公款不私借的原则。凡因公务需要以个人名义向学校临时借款的，必须在任务完成的一周内向本校财务部门及时办理报销手续。

第十三条任何部门或个人，如有违反本制度规定的财务收支行为，或其它违法违纪的经济行为，学校财务部门有权依法予以制止和纠正，并上报本校领导。本校将视其情节轻重给予责任人相应的经济处罚和行政处分。

五、附则

第十四条以上规定中，若国家及省、市另有规定的，从其规定。

第十五条 本制度经校务会议研究决定后自2018年10月1日起实施，由校总务处（财务室）负责解释。